Открытие ИП самостоятельно: выбор режима налогообложения

Режимы налогообложения ИП

При регистрации ИП у вас появляется обязанность уплатить налог с доходов от предпринимательской деятельности. Какое налогообложение выбрать для ИП?

Вид и размер налогов, а также порядок их уплаты и представления отчетности определяются тем налоговым режимом (системой налогообложения), который вы выберете из следующих вариантов:

  1. общий режим налогообложения;
  2. специальный режим налогообложения.

При этом в любом случае вы как физическое лицо продолжаете платить:

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости.
  2. Транспортный налог – если на вас зарегистрирован автомобиль.
  3. Земельный налог – если вы являетесь собственником (владельцем) участка земли. По земельным участкам, используемым для предпринимательской деятельности, налог исчисляется и уплачивается индивидуальным предпринимателем самостоятельно.
  4. Налог на имущество физических лиц – если вы собственник недвижимости (дачи, квартиры, гаража и пр.).

При выборе налогового режима прежде всего нужно узнать режим налогообложения деятельности вашего ИП, для начала определившись с тем, не попадает ли ваша деятельность под специальные налоговые режимы:

Данные налоговые режимы применяются как добровольно (ЕСХН), так и в обязательном порядке (в силу закона) (ЕНВД) для ограниченного перечня видов деятельности.

Общий режим налогообложения ИП

Общий налоговый режим является основным и применяется по умолчанию, если индивидуальный предприниматель не подал в налоговый орган заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов. Этот режим я рассмотрю для общего развития, так как уже выбрал для своего вида деятельности УСН 6%, и подам заявление о о применении УСН при подаче документов на регистрацию ИП (подробнее...).

Главные налоги, которые предприниматель должен уплачивать при общем режиме:

Специальные режимы налогообложения ИП

К специальным налоговым режимам, применяемым индивидуальными предпринимателями, относятся:

  1. Упрощенная система налогообложения (УСН).
  2. Патентная система налогообложения (ПСН).
  3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Упрощенная система налогообложения (УСН) для индивидуального предпринимателя

Упрощенная система налогообложения регулируется гл. 26.2 НК РФ. Ст. 346.11 НК РФ устанавливает принцип добровольности применения УСН организациями и индивидуальными предпринимателями.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

  1. налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ);
  2. налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
  3. налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ (при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации).

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, соблюдают:

  • порядок ведения кассовых операций и
  • порядок представления статистической отчетности.

Для того, чтобы сделать окончательный выбор между объектами налогообложения УСН — «доходы» (6%) или «доходы за вычетом расходов» (15%) — необходимо оценить некоторые показатели деятельности фирмы и использовать следующее правило:

  1. Если расходы организации превышают 80% от выручки, то однозначно следует принять решение в пользу режима УСН «доходы минус расходы»;
  2. в случае если расходы составляют меньше 60%, то следует использовать режим УСН «доходы» с 6% единым налогом;
  3. в интервале расходов от 60% до 80% при выборе режима УСН следует оценить размер страховых взносов на пенсионное страхование.

Кроме того, следует учитывать, что УСН 6% (доходы) выгодней тем, кто занимается предоставлением услуг, а УСН 15% (доходы минус расходы) — тем, кто занимается перепродажей товаров физическим лицам.

Предприниматель, перешедший на УСН, должен применять ее до конца налогового периода, то есть по 31 декабря текущего года включительно. Сменить систему по собственному желанию можно только с 1 января следующего года, о чем нужно письменно уведомить налоговую инспекцию.

Досрочный переход с упрощенной системы возможен только в случаях, когда компания или предприниматель в течение года потеряли право на «упрощенку». Тогда отказ от данной системы является обязательным, то есть не зависит от желания налогоплательщика.

Эта запись имеет 2 Комментариев

  1. Один из самых важных вопросов, которые волнуют начинающих бизнесменов, какую систему налогообложения выбрать для ИП ? Индивидуальные предприниматели в России имеют выбор из 5 систем налогообложения, и у каждой из этих систем есть и преимущества, и недостатки.

  2. Так какую систему налогообложения выбрать для ИП ? Однозначного ответа не будет, так как любая система налогообложения может стать оптимальной при определенном наборе обстоятельств.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *