В настоящее время порядок открытия (закрытия) банковских счетов регулируется Инструкцией Банка России от 30.05.2014 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" (зарегистрировано в Минюсте России 19.06.2014 N 32813).
Согласно п. 2.2 Инструкции текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
Для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, открываются расчетные счета (п. 2.3 Инструкции). Таким образом, расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
В отличие от юридических лиц индивидуальные предприниматели не обязаны открывать расчетный счет для осуществления своей предпринимательской деятельности, так как такая обязанность законом не предусмотрена. Кроме того, действующее законодательство не содержит прямого запрета на использование личных банковских карт в расчетах, связанных с предпринимательской деятельностью, но в таком случае необходимо уведомить соответствующие государственные органы (ФНС, ПФ РФ, ФСС). Тем не менее, Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И проводит четкое разграничение между текущими и расчетными счетами физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Именно поэтому в большинстве банков при открытии текущих счетов (в том числе и карточных) в договоре присутствует оговорка, запрещающая использовать текущий счет для предпринимательской деятельности. И если вы станете использовать личный счет ИП для предпринимательской деятельности, то банк имеет право воспрепятствовать вам в этом (отказаться исполнять поручение на перечисление средств с текущего счета при нарушении правил его использования).
Плюсы расчетного счета в банке для ИП:
- после заключения договора о расчетно-кассовом обслуживании (РКО), как правило, банк предоставляет бесплатно целый ряд базовых услуг (которые обеспечивают "прозрачность" проводимых денежных операций);
- удобство для ваших контрагентов - юридических лиц, работающих по безналичному расчету;
- расчетный счет избавит вас от необходимости устанавливать контрольно-кассовую технику (если вы не предполагаете вести как наличные, так и безналичные расчеты);
- минимизируется возможность потери либо кражи денежных средств при их перевозке и хранении;
- разделение денежных потоков (личных денег и предпринимательских);возможность работы с платежными агрегаторами (например, PayPal или Робокасса).
Минусы расчетного счета в банке для ИП:
- при работе с банком необходимо нести дополнительные расходы на оплату расчетно-кассового обслуживания (размер платы за РКО взимается, как правило, ежемесячно);
- необходимость посещения отделения банка для открытия (закрытия) счета.
Документы, которые индивидуальному предпринимателю необходимо представить в банк при открытии расчетного счета, указаны в п. 4.7 Инструкции.
4.7. Для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в банк представляются:
- документ, удостоверяющий личность физического лица;
- карточка (за исключением случаев, предусмотренных "пунктом 1.12" настоящей Инструкции);
- документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете (если такие полномочия передаются третьим лицам), а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Нотариус представляет документ, подтверждающий наделение его полномочиями (назначение на должность), выдаваемый органами юстиции субъектов Российской Федерации, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Адвокат представляет документ, удостоверяющий его регистрацию в реестре адвокатов, а также документ, подтверждающий учреждение адвокатского кабинета;
- лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю или лицу, занимающемуся частной практикой, в установленном законодательством Российской Федерации порядке, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента).
Таким образом, можно сделать вывод о целесообразности открытия расчетного счета, который возможно использовать в предпринимательской деятельности, в одном из банков с невысокой оплатой за расчетно-кассовое обслуживание.
При переводе ИП денежных средств с расчетного счета на личный, индивидуальный предприниматель должен дать банку соответствующее поручение. При этом в качестве назначения платежа необходимо указать "перевод личных средств, НДС не облагается" или же "получение дохода, НДС не облагается".
Лучший расчетный счет для ИП необходимо выбирать, проанализировав предложения по расчетно-кассовому обслуживанию банков, работающих в вашем городе (регионе). Подробнее - в материале Выбор банка для расчетного счета ИП.