Заполнение налоговой декларации за 2017 г. (ИП на УСН)

Форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"(зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552).

Декларация заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с главой 26.2 НК РФ.

Состав налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения состоит из:

1. Титульного листа;
2. Раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика» (далее - Раздел 1.1);
3. Раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика» (далее - Раздел 1.2);
4. Раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения  - доходы)» (далее - Раздел 2.1.1);
5. Раздела 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор» (далее - Раздел 2.1.2);
6. Раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)» (далее - Раздел 2.2);
7. Раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» (далее – Раздел 3).

Все заполнять не нужно. Например, при УСН с объектом доходы (что касается меня) сдать в налоговую нужно:

1. титульный лист;
2. разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2.

Раздел 3, так как я не получал целевое финансирование (имущество, работы или услуги), я заполнять не буду.

Общие правила заполнения декларации ИП (УСН, доходы)

1. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).
2. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
3. Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом: для первой страницы – «001», для десятой страницы – «010».
4. При заполнении Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
5. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
6. Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.
7. Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых являются дата и ставка налога (%). Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»). Для показателя ставка налога (%) используются два поля, разделенные знаком «.» («точка»). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.
8. Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
9. Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами.
10. В случае отсутствия какого-либо показателя (или если не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля) во всех пустых знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля. Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) организацией в поле «ИНН» из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом «5024002119--».
11. При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
12. При заполнении Декларации в верхней части каждой страницы указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации согласно Свидетельству о постановке на учет.

Порядок заполнения Титульного листа декларации ИП (УСН, доходы)

Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении Титульного листа декларации ИП (УСН, доходы) необходимо указать:

1. ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме № 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. № ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме № 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. № БГ-3-09/178, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме № 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-09/826@, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме № 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. № ЯК-7-6/488@.
2. КПП для индивидуального предпринимателя не указываем - ставим прочерки.
3. Номер корректировки - при представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле  «номер корректировки» проставляется «0--», при представлении уточненной Декларации - указывается номер корректировки (например, «1--», «2--»  и так далее).
4. Код налогового периода, за который представляется Декларация, приведен в Приложении № 1 к Порядку, если за год - пишем "34".
5. Отчетный год, за который представляется Декларация - 2017.
6. Код налогового органа, в который представляется Декларация (согласно документам о постановке на учет в налоговом органе).
7. Код места представления Декларации в налоговый орган по месту учета налогоплательщика согласно Приложению № 2 к Порядку. Если по месту жительства ИП - пишем "120".
8. Построчно полностью фамилия, имя, отчество (здесь и далее по тексту отчество указывается при наличии) индивидуального предпринимателя (в пустых клетках ставим прочерки).
9. Код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно ОКВЭД.
10. Код формы реорганизации (ликвидации) организации - прочерк.
11. ИНН/КПП реорганизованной организации - прочерки.
12. Номер контактного телефона налогоплательщика.
13. Количество страниц, на которых составлена Декларация.
14. Количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.

В разделе Титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» указывается – «1» в случае подтверждения достоверности и полноты сведений самим ИП. При представлении Декларации налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания.

Оплата взносов за ОПС ИП на УСН 2018 г.

C 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, будут платить за себя больше страховых взносов на ОПС (см. Письмо ФНС России от 21.02.2018 N ГД-4-11/3541@ <Об определении базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения>). 

Если доход индивидуального предпринимателя 300 000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за 2018 год составляет 26 545 руб.

Если доход больше 300 000 руб., необходимо с суммы превышения дополнительно уплатить 1,0%. При этом размер страховых взносов на ОПС не может быть более восьмикратного фиксированного размера, т.е. более 212 360 рублей (26 545 руб. x 8).

Относительно определения дохода ИП сообщено следующее.

Для плательщиков, применяющих УСН, доход учитывается в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Иными словами, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности за этот расчетный период. Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ, в этом случае не учитываются.

Отмечено при этом, что вычет сумм расходов при определении размера страховых взносов на ОПС за соответствующий расчетный период предусмотрен только в отношении тех индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают НДФЛ.